Sociala avgifter – vad de är och vad de kostar

I lagtexten heter det socialavgifter och regleras i socialavgiftslagen (2000:980). Det är ett samlingsnamn — inte en enda avgift, utan sju delposter som tillsammans blir totalen.

Vilken form du möter beror på företagsform:

• Arbetsgivaravgifter — betalas av arbetsgivaren ovanpå lön och skattepliktiga förmåner. Gäller även dig som tar ut lön ur ditt eget aktiebolag.
• Egenavgifter — betalas av enskilda näringsidkare och fysiska delägare i handels- och kommanditbolag, på verksamhetens skattemässiga överskott.

Det finns också särskild löneskatt, som ersätter socialavgifter i vissa lägen, till exempel på passiv näringsverksamhet och på tjänstepensionspremier. Den lämnar vi därhän här.

Underlaget är bruttolön plus skattepliktiga förmåner. På det lägger du 31,42 %.

Räkneexempel. Du betalar en anställd 35 000 kr i månadslön och ger en skattepliktig förmån värd 1 000 kr.

• Avgiftsunderlag: 35 000 + 1 000 = 36 000 kr
• Arbetsgivaravgift 31,42 %: 11 311 kr
• Kostnad för bolaget: 36 000 + 11 311 = 47 311 kr

Observera att detta är före avtalspension, semesterlön och avtalsförsäkringar — den verkliga lönekostnaden stannar sällan vid 31,42 %.

Av de 31,42 % är 10,21 % ålderspensionsavgift. Den enskilt största posten är den allmänna löneavgiften på 12,62 %, som statsfinansiellt är en ren skatt och inte ger några förmåner alls.

I enskild firma betalar du inga avgifter på vad du tar ut från kontot. Du betalar på överskottet. Eftersom egenavgifterna i sig är avdragsgilla görs först ett schablonavdrag på 25 % i ruta R43 på NE-bilagan.

Räkneexempel. Resultat före egenavgifter: 200 000 kr, aktiv näringsverksamhet.

• Schablonavdrag 25 %: 50 000 kr
• Avgiftsunderlag: 200 000 − 50 000 = 150 000 kr
• Egenavgifter 28,97 %: 43 455 kr
• Särskild nedsättning 7,5 % av underlaget: 11 250 kr
• Kvar att betala: 43 455 − 11 250 = 32 205 kr

Nedsättningen är högst 15 000 kr per år och kräver ett överskott över 40 000 kr. Egenavgifterna betalas löpande som en del av din preliminära F-skatt och stäms av mot slutskattebeskedet.

• Pensionärer: för den som vid årets ingång fyllt 67 år (fr.o.m. 2026) betalas bara ålderspensionsavgiften, 10,21 %. Samma sats gäller egenavgifterna för pensionärer med enskild firma.
• Födda 1937 eller tidigare: inga avgifter alls, 0 %.
• Unga 19–23 år: tillfälligt nedsatt arbetsgivaravgift på 20,81 % mellan 1 april 2026 och 30 september 2027, på månadslön upp till 25 000 kr. På överskjutande lön gäller full avgift.
• Småbelopp: har du betalat en fysisk person mindre än 1 000 kr under hela året uppstår ingen skyldighet att betala arbetsgivaravgifter.

Med anställda: registrera dig som arbetsgivare innan första lönen. Därefter lämnas arbetsgivardeklaration på individnivå (AGI) via Skatteverkets e-tjänst och betalas senast den 12:e varje månad — utom i januari och augusti då det är den 17:e. Se till att pengarna finns på skattekontot i tid.

Enskild firma: lämna en preliminär inkomstdeklaration (SKV 4314) vid start och när resultatet svänger, så att F-skatten blir rimligt satt. Avgifterna hanteras sedan i bilaga NE i inkomstdeklarationen, som normalt ska vara inne senast den 2 maj. År två återför du förra årets schablonavdrag i ruta R40 och drar av de faktiskt fastställda avgifterna i ruta R41.

”Avgiften dras från den anställdes lön.” Nej. Från bruttolönen dras preliminär A-skatt. Arbetsgivaravgiften betalar företaget utöver lönen.

”Egenavgifter är en kostnad i firman.” Nej. De är en personlig skatt för näringsidkaren och ska inte belasta firmans resultaträkning. Avdraget sker bara skattemässigt, i NE-bilagan.

”Allt jag betalar in blir pension och trygghet.” Inte riktigt. Den allmänna löneavgiften, 12,62 % av de 31,42 %, ger inga pensionsrätter och ingen sjukpenning. Dessutom har den allmänna pensionen ett tak vid 8,07 inkomstbasbelopp — 673 038 kr för inkomståret 2026. Över taket betalar du full avgift, men pensionen växer inte.